Налоговая декларация для ENK в Норвегии за 2025 год: что сдавать и как избежать штрафов
- RegnskapEkspertTati
- 6 часов назад
- 3 мин. чтения
Одна из самых распространённых и дорогих ошибок владельцев ENK (Enkeltpersonforetak) в Норвегии — считать, что если не было доходов или деятельности, то налоговую декларацию сдавать не нужно.
Это не так.
Даже при нулевом обороте самозанятое лицо обязано подать налоговую декларацию, иначе начисляются штрафы. В этой статье я подробно объясняю:
кто обязан сдавать декларацию при ENK,
какие формы заполняются за 2025 год,
что делать, если не было доходов,
и где самозанятые чаще всего допускают ошибки.
Обязаны ли ENK сдавать налоговую декларацию в Норвегии
Да. ENK обязано сдавать налоговую декларацию всегда, независимо от того:
был доход или нет,
были расходы или нет,
работала фирма активно или «стояла».
Налоговая служба не получает автоматически информацию о доходах и расходах ENK. Ответственность за предоставление данных полностью лежит на владельце бизнеса.
Какие декларации сдает ENK за 2025 год
Если у вас зарегистрировано ENK, вы сдаёте:
Обычную налоговую декларацию физического лица и в этой же декларации
Приложение по предпринимательской деятельности Næringsspesifikasjon (доходы, расходы, результат)
Даже если:
оборот = 0
расходы = 0
приложение всё равно подаётся.
Что будет, если ENK не сдать декларацию
За несвоевременную сдачу декларации ENK в Норвегии предусмотрены автоматические штрафы:
672 крон в день
максимальный штраф — 67 200 крон
Штраф начинает начисляться после крайнего срока сдачи, указанного в уведомлении от налоговой.
Важно:👉 отсутствие доходов не освобождает от штрафов.
Крайние сроки сдачи декларации ENK
Для ENK сроки сдачи, как правило, позже, чем для обычных работников, 31 мая, но если не сдать вовремя, то:
налоговая присылает уведомление,
и после неё автоматически начисляет штраф.
НО! можно перенести срок сдачи на 1 месяц и сдавать до 30.06
Не рекомендуется «ждать до последнего дня» — при ошибках времени на исправление может не быть.
Что обязательно проверить в декларации ENK
1. Доходы от предпринимательской деятельности
В декларации указываются:
все доходы фирмы за 2025 год,
независимо от страны клиента,
независимо от валюты,
даже если самозанятость открыта в другой стране, но вы постоянно проживаете в Норвегии (в этом случае уточните у специалтста, так как в большинстве случаев вам необходимо регистрировать самозанятое и в Норвегии).
Если вы работали из Норвегии, доход подлежит декларированию в Норвегии, даже если клиенты находятся за границей.
2. Расходы ENK
В расходы включаются только те затраты, которые:
связаны с деятельностью,
подтверждены документально,
допустимы по налоговым правилам.
Типичные ошибки:
включение личных расходов,
отсутствие документов,
неверное распределение частного и бизнес-использования.
3. Результат деятельности (прибыль или убыток)
Финансовый результат ENK:
влияет на налог,
влияет на социальные взносы,
влияет на будущие права (пенсия, пособия).
Даже при убытке декларация обязательна.
ENK + зарплата: важный момент
Если у вас одновременно:
зарплата как наёмного работника,
и доход от ENK,
оба вида дохода обязательно указываются в декларации, при этом норвежские работодатели подают данные автоматически, а вот если зарплата от работодателя вне Норвегии, то нужно указать самостоятельно.
Это частая зона ошибок и причина дополнительных проверок.
Нужно ли регистрировать ENK, если клиенты за границей
Да, если:
вы физически работаете из Норвегии,
вы проживаете в Норвегии,
деятельность ведётся на постоянной основе.
Это один из самых сложных вопросов и частых предметов налоговых споров.
Проверки и контроль со стороны налоговой
Налоговая служба Норвегии (Skatteetaten) регулярно:
проверяет декларации ENK,
сопоставляет данные с банками и платформами,
запрашивает документы за несколько лет.
Ошибки могут быть выявлены задним числом.
Типичные ошибки самозанятых
«У меня не было доходов — сдавать не нужно»
«Клиенты за границей — налог не в Норвегии»
«Бухгалтерская программа подаст автоматически»
«Я потом исправлю»
Эти ошибки чаще всего приводят к:
штрафам,
доначислениям,
длительным проверкам.
Кому НЕ подходит эта статья
Эта статья предназначена только для владельцев ENK/самозанятых.
Если у вас:
только зарплата,
нет зарегистрированной предпринимательской деятельности,
вам подойдёт декларация для физических лиц — она заполняется по другим правилам. Подробнее можно почитать здесь:
Итог
ENK в Норвегии — это не «подработка», а полноценная налоговая ответственность. Даже при нулевом обороте декларация обязательна.
Если вы хотите:
корректно сдать декларацию за 2025 год,
избежать штрафов,
понимать, что именно вы заполняете, декларация ENK требует особого внимания и знаний.
Если вам необходима личная консультация по налоговой декларации, вы можете заполнить анкету ниже.
Это поможет мне заранее понять вашу ситуацию и подготовиться к консультации максимально эффективно.
Автор: Татьяна Бекк
налоговый консультант в Норвегии
Комментарии