Налоговая декларация в Норвегии для физических лиц 2025: что проверить, чтобы не переплатить налог

Каждый год тысячи людей в Норвегии либо переплачивают налог, либо неожиданно получают доплату по налогам — просто потому, что не проверили налоговую декларацию перед отправкой или не откорректировали свю налоговую карту.

Налоговая декларация (skattemelding) в Норвегии в большинстве случаев заполняется автоматически, но это не означает, что она заполнена правильно. Ответственность за корректность данных всегда лежит на налогоплательщике.

В этой статье я подробно объясняю:

• кто обязан подавать налоговую декларацию в Норвегии,

• что именно важно проверить физическому лицу,

• когда приходит налоговый расчёт (Skatteoppgjør),

• и в каких местах чаще всего допускают ошибки.

Что такое налоговая декларация в Норвегии

Налоговая декларация — это обзор ваших финансов за год:

• доходы,

• удержанный налог,

• кредиты и проценты,

• имущество,

• вычеты,

• доходы и активы за границей (если есть).

Декларация формируется на основании информации, которой располагает налоговая служба по состоянию на 31 декабря отчетного года. В ней уже содержится предварительный расчет: заплатили ли вы слишком много налога или, наоборот, должны доплатить.

Важно понимать:👉 даже если декларация заполнена автоматически, её необходимо проверить.

Кто обязан подавать налоговую декларацию в Норвегии

Налоговая декларация обязательна для всех, у кого есть:

• доход,

• имущество,

• кредиты,

• пенсия,

• доходы или активы за границей.

Если у вас есть сомнения — подавать или нет, ответ почти всегда: да, подавать.

Когда и как приходит налоговый расчет (Skatteoppgjør)

После того как вы:

• проверили декларацию,

• внесли изменения (если нужно),

• и нажали кнопку «Отправить»,

вам больше ничего делать не нужно — остаётся ждать налоговый расчет, так называемый Skatteoppgjør.

Когда налоговая служба завершит обработку декларации, вы получите уведомление по SMS и/или e-mail, и результат будет доступен в личном кабинете на сайте Skatteetaten.

Когда приходит Skatteoppgjør

За налоговый год 2025 первые расчёты начинают приходить в конце марта 2026 года, если декларация была проверена и отправлена сразу.

Если вы не получили расчет до 26 июня, следующая волна — с середины августа. Окончательные расчёты рассылаются до конца ноября.

Задержка может быть связана с тем, что:

• вы внесли много изменений в декларацию,

• у вас есть доходы за границей,

• есть имущество вне Норвегии,

• либо налоговой требуется дополнительная проверка.

Почему важно проверять налоговую декларацию

Если в декларации указаны неверные данные:

• вы можете переплатить налог и не получить свои деньги обратно,

• либо заплатить слишком мало, а позже получить перерасчёт и доплату,

• в отдельных случаях — штрафы и контроль.

Проверка декларации обычно занимает 10–20 минут, но может сэкономить тысячи крон.

Что обязательно проверить в налоговой декларации физического лица

1. Доходы и удержанный налог

В начале года вы получаете годовые отчёты от работодателей, где указано:

• годовой доход,

• удержанный налог,

• налогооблагаемые льготы и страховки.

Эти данные обязательно нужно сверить с цифрами в декларации.

Если вы работали у нескольких работодателей или меняли работу — ошибки встречаются особенно часто.

2. Другие доходы

Проверьте, указаны ли:

• пенсии,

• выплаты,

• доходы из-за границы,

• другие налогооблагаемые поступления.

Даже если доход получен за пределами Норвегии или налог уже был уплачен в другой стране, он всё равно должен быть задекларирован в Норвегии и будет рассчитан налог.

3. Кредиты и проценты

Все кредиты и проценты по ним должны быть указаны корректно:

• ипотека,

• потребительские кредиты,

• кредиты за границей (вносить самостоятельно).

Сверяйте данные с годовыми отчётами банков по состоянию на 31.12.

4. Вычеты, на которые вы имеете право

Многие переплачивают налог именно потому, что не используют вычеты.

Это могут быть:

• расходы на детский сад, продлёнку в школе, услуги няни

• профсоюз

• поездки между домом и работой

• поездки к семье в др страну

• IPS - индивидуальное пенсионное страхование

• проценты по кредитам( важно самостоятельно внести кредиты, которые вне Норвегии).

Важно: вычеты не всегда добавляются автоматически.

5. Имущество

В декларации указывается всё имущество, которым вы владели на 31 декабря:

• жильё,

• дачи,

• автомобили,

• лодки,

• банковские счета,

• акции и инвестиции, криптовалюта.

В Норвегии действует налог на имущество, поэтому важно, чтобы данные были реалистичными — не завышенными и не заниженными.

Налог на имущество в Норвегии

Налог на имущество взимается, если:

• стоимость чистого имущества превышает 1,76 млн крон,

• для супругов — 3,52 млн крон.

Налог платится только с суммы превышения, при этом:

• имущество учитывается за вычетом долгов.

Жильё, в котором вы проживаете, для налоговых целей обычно оценивается примерно в 25% от рыночной стоимости. Дополнительное жильё — 100%

Акции и инвестиции

Если вы владеете акциями или фондами:

• от норвежских брокеров данные обычно подгружаются автоматически,

• по иностранным брокерам информацию необходимо вносить самостоятельно.

Всегда сверяйте данные с годовыми инвестиционными отчётами.

Доходы и имущество за пределами Норвегии

Если у вас есть:

• доходы,

• банковские счета,

• недвижимость,

• акции за границей,

всё это обязательно указывается в норвежской налоговой декларации, даже если:

• налог уже уплачен в другой стране,

• доход не облагается налогом за границей.

В декларации можно выбрать валюту, и система автоматически пересчитает суммы в норвежские кроны.

Если налог был уплачен в другой стране

Если вы получали доход за пределами Норвегии и уплачивали налог в другой стране, вы всё равно обязаны указать этот доход в норвежской налоговой декларации. При этом в большинстве случаев вы имеете право на налоговый вычет (кредит) в Норвегии на сумму налога, уплаченного за границей.

Это означает, что один и тот же доход не должен облагаться налогом дважды, при условии, что:

• доход задекларирован в Норвегии,

• налог за границей был фактически уплачен,

• вы можете подтвердить это документами (справка, налоговый расчёт, квитанции).

Сумма иностранного налога указывается в декларации отдельно, и налоговая служба учитывает её при окончательном расчёте налога (Skatteoppgjør). Право на такой вычет применяется в рамках действующих соглашений об избежании двойного налогообложения между Норвегией и другими странами.

Если у вас есть ENK/самозанятое

⚠️ Важно: Если у вас зарегистрировано ENK (Enkeltpersonforetak), ваша декларация заполняется по другим правилам.

Для таких случаев требуется отдельная декларация по деятельности

Эта статья предназначена только для физических лиц без ENK.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли просто нажать «Отправить» и ничего не проверять?

Формально — да. Но ответственность за ошибки несёте вы.

Можно ли исправить декларацию после отправки?

Да, но это может привести к задержке расчёта и дополнительной проверке.

Что будет, если допущена ошибка?

Налоговая может сделать перерасчёт позже, иногда через несколько лет.

Итог

Налоговая декларация в Норвегии — это не формальность, а инструмент контроля ваших доходов, имущества и налогов. Даже при автоматическом заполнении проверка обязательна.

Если вы хотите:

• быть уверены, что декларация заполнена корректно,

• не переплачивать налог,

• понимать, что и зачем вы указываете, грамотная проверка декларации — лучший первый шаг.

Если вам необходима личная консультация по налоговой декларации, вы можете заполнить анкету ниже.

Нужна помощь с декларацией

Это поможет мне заранее понять вашу ситуацию и подготовиться к консультации максимально эффективно.

Автор: Татьяна Бекк

налоговый консультант в Норвегии