Глобальная налоговая обязанность в Норвегии: Гайд по иностранным активам и криптовалюте

RegnskapEkspertTati
1 день назад
2 мин. чтения

1. Понятие Globalskatteplikt

Лица, признанные налоговыми резидентами Норвегии, несут неограниченную налоговую обязанность согласно Skatteloven § 2-1. Это означает, что вы обязаны декларировать все свои доходы и имущество, независимо от того, в какой точке мира они находятся.

Объекты обязательного декларирования:

Иностранный капитал: Банковские счета, депозиты, наличные средства за рубежом.
Недвижимость: Дома, квартиры и земельные участки вне Норвегии.
Криптовалюта: Bitcoin, Ethereum, стейблкоины и NFT (согласно позиции Skatteetaten, это formuesobjekt — объект имущества).
Доходы: Зарплата от иностранных работодателей, пенсии, дивиденды и прибыль от трейдинга.

2. Прозрачность и международный обмен данными

Эпоха банковской тайны завершена. Норвегия активно использует международные механизмы контроля:

CRS (Common Reporting Standard): Автоматическое получение данных от более чем 110 стран о ваших счетах и остатках на них.
FATCA: Обмен финансовой информацией с налоговыми органами США.
Crypto-Tracking: Налоговая служба (Skatteetaten) использует передовые алгоритмы для сопоставления данных бирж с налоговыми декларациями резидентов.

Статистика: Ежегодно Skatteetaten получает более 1 000 000 отчетов об иностранных активах. Риск обнаружения незадекларированных средств оценивается как «высокий».

3. Риски и ответственность

Несоблюдение правил глобальной обязанности ведет к серьезным финансовым потерям:

Tillegg Skatt (Штраф): От 20% до 40% от суммы налога, который должен был быть уплачен.
Пеня: Начисление процентов за каждый год просрочки.
Блокировка средств: Трудности с подтверждением легальности капитала при попытке использовать деньги в Норвегии.

4. Технические механизмы контроля: Как Skatteetaten узнает о ваших деньгах?

Прозрачность финансовых потоков обеспечивается тремя основными уровнями международного сотрудничества:

1. Стандарт CRS (Common Reporting Standard) — Глобальный охват

Это «золотой стандарт» обмена данными, в котором участвуют более 110 стран (включая все страны ЕС, ОАЭ, Сингапур и др.).

Нюанс: США не участвуют в CRS. Однако это не означает, что счета в США остаются невидимыми.

2. FATCA — Прямой канал связи с США

Для контроля активов в Соединенных Штатах действует отдельное двустороннее соглашение между Норвегией и США.

Банки США передают данные напрямую в норвежскую налоговую.
Регулируется строгими правилами конфиденциальности, но охватывает аналогичный объем данных: балансы, проценты и доходы от продаж.

3. Эволюция систем в ЕС: от AKU к DAC

Норвегия исторически получала много данных через систему AKU. Однако сейчас страны Евросоюза перешли на более продвинутую модель DAC (Directive on Administrative Cooperation).

Важный момент: Хотя переход на DAC временно усложнил некоторые процессы интеграции данных для Норвегии (что привело к некоторому сокращению объемов в переходный период), текущие обновления законодательства направлены на то, чтобы восстановить и расширить этот поток данных.

Почему это важно знать налогоплательщику?

Многие ошибочно полагают, что отсутствие страны в списке CRS (как в случае с США) делает её «тихой гаванью». На деле же Норвегия использует сеть двусторонних договоров, которые закрывают пробелы глобальных стандартов.

Также стоит учитывать, что в 2026 году активно внедряется CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — это расширение правил обмена информацией, специально созданное для автоматического отслеживания крипто активов.

5. Как Regnskap Tati может вам помочь

Мы специализируемся на сопровождении налоговых резидентов с международными активами.

Наши услуги:

Подготовка и корректировка налоговых деклараций (Skattemelding).
Помощь в процедуре frivillig retting (добровольное признание), которая позволяет декларировать прошлые доходы и избежать штрафов.
Консультации по налогообложению криптовалют.

Если вам необходима личная консультация по налоговой декларации, вы можете заполнить анкету ниже.

Нужна помощь с декларацией

Это поможет мне заранее понять вашу ситуацию и подготовиться к консультации максимально эффективно.

Автор: Татьяна Бекк

налоговый консультант в Норвегии